回答網友有關財產轉移的問題

1.一般父母要留給子女的財產在轉移上,分別有(繼承,買賣,贈與)三種方式.而這三種方式其所課以的稅,各是多少比重呢?且由誰來支付此稅額?且在繼承上,是不是有對象之限制(如親子女等等)?
答：針對你提出的三種方式(其實還有很多種)，我試著說明一下，若以一般自住之房地產為例，繼承房地產時，主要要繳遺產稅(稅率由2%到50%)，買賣房地產主要繳土地增值稅(稅率40%到60%)及財產交易所得稅(稅率6%到40%)還有契稅(稅率6%)，贈與房地產時，主要繳贈與稅(稅率由4%到50%)及土地增值稅(稅率40%到60%)還有契稅(稅率6%)。
繼承時由遺囑執行人負責繳遺產稅。買賣時，買方付契稅，賣方付土地增值稅及財產交易所得稅。贈與時，贈與人負責繳贈與稅，受贈人繳土地增值稅及契稅。
繼承時如果有遺囑，則沒有對象限制，但不能侵犯民法規定之特留份規定。

2.另外你提到父母給子女之贈與每年有一佰萬之額度免稅,那在就不動產，這部份要實行是否有此困難度,如房子現在價值1000萬,但因房子總不能在所有權狀上劃分十分之一為某子女名字,那就不動產部份,要在轉移間,減免稅額,應該選何種方式較佳呢?
答： 房子現在市價雖然1000萬，但還要查看其房屋的評定價值與土地的公告現值，因為贈與稅的計算基礎不是市價，而是房屋評定價值加上土地的公告現值，假設為500萬，可以先分四年贈與400萬的現金給子女，在第五年，將房子貸款400萬，將房子連同貸款的負債一同贈與(附有負擔的贈與)，則第五年時的贈與為500萬減貸款的負債400萬，還是在100萬贈與免稅範圍內，而孩子也能用前幾年的現金贈與來還清房貸。但這個例子不好的原因是，一般人若只有1000萬的房地產，可以不需要事先規劃移轉房子，因為每人最基本的700萬遺產稅免稅額加100萬喪葬費遺產稅扣除額，幾乎課不到遺產稅，房子用繼承的還可以不用付土地增值稅與契稅。

3.在民法財產繼承順序,是不是由被繼承人之配偶為第一順位,其後為子女,再來為被繼承人之父母呢?
答：民法繼承分為配偶與血親，配偶一定有繼承權，血親才有順位，當前一順位沒有人可以繼承或全部拋棄繼承時，才由次一順位的血親繼承。第一順位是直系血親卑親屬(子女、孫子女、曾孫子女等)，第二順位是父母，第三順位是兄弟姊妹，第四順位是祖父母。

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- by pjhuang @ 10/05/2004 08:35:00 下午

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