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2004/05/07
投資高配息股票以增加列舉扣除額
節稅通常都需要較長期的規劃,例如本月要申報的所得稅,如果希望善加利用列舉扣除額,必須在前一年就做好規劃,否則到申報的時候其實除了不要算錯,也很難做出什麼特別的動作。一般人如果收入達到需要報稅的階段之後,若希望少繳稅,最能善用的就是列舉扣除額,一個人的標準扣除額4.4萬,有配偶者一戶6.7萬,只要列舉扣除額能超過這個數字,則使用列舉扣除額就優於標準扣除額,可以少繳些稅,其中又以27萬的利息所得扣除額,一般人很難充分利用,若以年息2%,27萬的利息所得表示要定存1350萬=27/0.02。假設某人現在沒有利息所得,但他希望明年的所得稅可以用滿此27萬利息所得扣除額,但是又沒有1350萬可以定存一年,則可以短期操作高配息股票以增加列舉扣除額,以中鋼(2002)為例,今年配息3元,目前股價29.9元,依據他財報上的數字,預估扣抵比率為23.12%,配息3元的給付總額為3.69元=3*(1+23.12%),若希望明年有有27萬利息所得,則需要買進中鋼(2002)73,099股=27000/3.69,需要投入資金2,185,673元= 73,099*29.9,獲得可扣抵稅額/股理總額為 18.8%= 0.69/3.69,由於利息所得還在免稅額範圍內,不需繳稅,所以[可扣抵稅額]就是我們省下來的稅金。[可扣抵稅額]= (0.69 * 73099) = 50701,還要扣除交易的成本(0.145%+0.145%+0.3%) ~= 0.6%,13114元=2185673*0.6%,最後節稅收益為37587元=50701-13114 (約 1.72% = 37587 / 2185673)。實際上操作的方式就是要在除息前買進,除息後馬上以除息價賣出,彈性空間就是1.72%,只要除息後不下跌超過1.72%賣出,都還不會賠錢,如果上漲超過除息基準價還會有超額獲利。但是如果你每年的利息所得已經超過27萬,則獲利馬上縮減到[可扣抵稅額]的(18.8%-你的最高稅率)/18.8%,如果你的最高稅率為13%,則相同的操作獲利縮減為原來的30.8% = ((18.8-13)/18.8) * 37587 = 11595元,獲利就小很多了,操作起來危險度也會較高,雖然還是可以小賺一點稅金。如果你的最高稅率為21%,或是增加27萬利息所得後會變成21%,則此方式就完全不可行了。
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